Налоги

Какими базами данных налоговики пользуются для выявления неблагонадежных организаций Еще в начале 2010х годов с целью выявления подставных организаций и обнаружения фактов получения проверяемым налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, фискальные органы использовали многочисленные информационные ресурсы местного, регионального и федерального уровней. Так, в одном из писем «для служебного пользования», которое УФНС РФ активно распространяло среди нижестоящих региональных инспекций, и носившем ...

Добрый день! За неполный месяц июнь 2023 года я уже успел побывать на 3 допросах в одной из инспекций налоговой службы г. Москвы. Из лиц, что мне довелось сопроводить были: Главный бухгалтер Начальник отдела продаж Начальник отдела производства. Сразу скажу, статусом адвоката я не обладаю и считаю его лишним в своей работе. Почему я завел об этом статусе разговор Все очень просто — в интернете как источнике информации разные сайты адвокатов как только не пугают, что только ...

Добрый день, коллеги! ФНС на сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» рассказала, можно ли получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНС, справку об исполнении обязанности, по состоянию на определенную дату. Ответ был краток: Нет, справки формируются на дату формирования. Запрос (заявление) на предоставление справки не содержит выбор определенной даты. Кроме того, в недавнем ...

Привет всем! В Минфине рассказали, как отразить в декларации по УСН суммы налогов, если организация в течение календарного года сменила место нахождения, или ИП — место жительства. Об этом Минфин рассказал в Письме от 23 мая 2023 г. № 03-11-09/46940. В ведомстве напомнили, что, согласно п. 12 ст. 346.23 НК, налогоплательщики должны подавать по итогам налогового периода декларацию, в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Налоговый период для УСН, согласно ст. 346.19 ...

Здравствуйте! Налоговики доначислили НДС, пени и штраф после камеральной проверки декларации ИП, в которой он заявил вычет по указанному налогу. По мнению налоговиков, ИП находился на УСН, а потому НДС к вычету заявлять был не вправе. ИП решение налоговиков оспорил в арбитраже. Арбитражный суд первой инстанции в требованиях отказал, однако апелляция и кассация высказали другое мнение. Да, ИП не подал вовремя заявление об отказе от УСН (подал его только через год), однако по факту: работал на ...

Здравствуйте! ФНС на своем сайте указала, как при одновременном применении ПСН и УСН, выбравшему в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по УСН. Вот что ответила налоговая: «ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов ...

Здравствуйте! ФНС на своем сайте сообщила, что в разделе «Досудебное урегулирование споров» был урегулирован перечень налоговых органов, где налогоплательщик может воспользоваться правом участия в рассмотрении своей жалобы с использованием видео-конференц-связи (ВКС). Указанное обновление связано с переходом на двухуровневую систему управлений Удмуртской Республики, а также Брянской, Владимирской, Калужской, Кировской, Смоленской областей. С учетом проведения дальнейшей модернизации организационной ...

Здравствуй, Регфорум! Глава ФНС Даниил Егоров, выступая в Совете Федерации, заявил, что его ведомство готово расширить эксперимент по АвтоУСН на все регионы страны. Сейчас такой режим могут применять налогоплательщики из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Даниил Егоров также сообщил, что на сегодня 9 тысяч предпринимателей из категории «микробизнес» выбрали этот режим. Коллеги, расскажите в комментариях, применяли ли вы этот спецрежим? Насколько он удобнее «обычной» УСН? ...

Привет, Регфорум! Руководитель ФНС Даниил Егоров сообщил на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, что для физических лиц в их личных кабинетах налогоплательщика открыт раздел единого налогового счета. 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года. Кроме того, он рассказал, ...

Что должен знать налогоплательщик при запросе у него налоговым органом документов (информации) по отдельным фактам хозяйственной деятельности? Истребование документов и информации относится к мероприятиям налогового контроля, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и является одним из способов оперативного получения проверяющими налоговыми органами ключевых сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, в целях установления возможных фактов нарушения налогового законодательства. ...

Что должен знать налогоплательщик и какие правовые последствия для него возникнут, в случае его отказа от явки в инспекцию на «разговор»? Чтобы вызвать налогоплательщика на беседу в инспекцию в отношении него необязательно назначать выездную проверку, достаточно просто пригласить его для дачи пояснений по интересующему проверяющего инспектора вопросу. Если раньше вызов в налоговую инспекцию на «разговор» означал вызов на допрос в рамках выездной налоговой проверки, теперь это обыденное событие для ...

Добрый день, коллеги! ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» рассказала, возможно ли исключение из ЕГРЮЛ садоводческих, огороднических, дачных объединений граждан по решению регистрирующего органа? Если вкратце — то да, это возможно. «В случае, если решение о предстоящем исключении принято в отношении садоводческого, огороднического или дачного объединения граждан, регистрирующий орган в течение трех дней с момента принятия такого решения направляет такому юридическому лицу, ...

Добрый день, коллеги! Минфин в Письме от 9 марта 2023 г. № 03-11-11/19781 разъяснил, могут ли физлица, в том числе ИП, применяющие режим НПД, сдавать жилье в субаренду. Ведомство напомнило, что п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает самозанятым (плательщикам НПД) заниматься сдачей внаем (в аренду) жилых помещений. Пункт 2 ст. 615 ГК дает право арендатору с разрешения арендодателя передавать арендованное имущество в субаренду (если иное не предусмотрено ГК и другим ...

Добрый день, коллеги! В деле № А75-10502/2022 компания судилась с налоговиками — те доначислили ей налог на прибыль, начислиил пени, плюс оштрафовали за его неуплату после камеральной проверки. Всего там был вопрос примерно полутора миллионов рублей, для бизнеса сумма, может, не самая большая, но неприятная. Дело в том, что контрагент компании, по которому у нее была кредиторская задолженность, был принудительно исключен из ЕГРЮЛ, за недостоверные сведения. Компания решила, что, раз это не ликвидация, ...

Привет всем! Минфин в Письме от 15.02.2023 № 30-01-15/12543 напомнил, что при расчетах через Интернет можно использовать ККТ, расположенную в стационарном объекте торговли. Так, п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ после регистрации в налоговой применяется в том же месте, где осуществляются расчеты с покупателями (клиентами). Применяется она в момент расчета тем же лицом, кто эти расчеты принимает. Однако для этого есть исключения, предусмотренные упомянутым 54-ФЗ. В частности, ...

Привет, Регфорум! Минфин в Письме от 09.02.2023 № 03-11-11/10501 рассказал, может ли самозанятый применять НПД в отношении доходов с процентов по договору займа. Если вкратце, то не может, поскольку в ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.18 №422-ФЗ сказано, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. А в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа, НПД, по мнению ведомства, не применяется. Что характерно, ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 10.02.2023 № СД-4-2/1627@ рассказала, что Службой был проведен анализ эффективности направления повесток о допросе свидетеля. И пришли они к неутешительным выводам. Так, из всех документов, что налоговики рассылают на бумаге, на долю повесток о вызове свидетеля на допрос приходится более 43%. При этом, явка составляет в среднем 15%, а по отдельным регионам она вообще не превышает 7%. Столь низкую эффективность в ФНС объясняют: отсутствием мотивации – штраф ...

Добрый день, коллеги! ФНС в Письме от 16 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/1821@кс разъяснила порядок предоставления рассрочки по взносам для тех лиц, кому из перенесли в рамках господдержки в прошлом году. Рассрочка предоставляется уполномоченными органами по заявлению заинтересованного лица, которое подается однократно по 1 пункту Постановления Правительства от 29.04.2022 г. № 776 и/или однократно по 2 пункту Постановления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сроки подачи заявления ...

Привет всем! Как указала Счетная Палата в отчете, посвященном эффективности выездных налоговых проверок. Исследован был период с 2019 по 2021 годы. «Анализ показал, что в ходе предпроверочного анализа запрашивается достаточно большой объем документов. Это создает дополнительную административную нагрузку на бизнес. Например, в ходе подготовки к проведению 500 ВНП, которые в итоге завершились без результата, только в рамках предпроверочного анализа было направлено почти 10 тыс. требований о предоставлении ...

Привет, Регфорум! ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснила, нужно ли юрлицу ставить печать организации на заявлении о регистрации, либо перерегистрации ККТ в случае, когда документы подаются на бумажном носителе. Инспекторы указали, что документы, представляемые (направляемые) на бумажном носителе в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них. Согласно изменениям в Административном регламенте ФНС (Приказ ФНС от 08.07.2019 №ММВ-7-19/343@), ...

Привет, Регфорум! ФНС на сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разместила мини-инструкцию по регистрации потребительского кооператива. А точнее, какие для его регистрации понадобятся документы. При государственной регистрации потребительского кооператива при создании в регистрирующий орган по месту нахождения необходимо представить следующие документы: подписанное заявителем заявление о государственной регистрации при создании по форме № Р11001 (в форме листы на учредителей потребительского ...